Análisis de masas patrimoniales
Situación Patrimonial. Activo
El Análisis Patrimonial lo centraremos en las grandes masas patrimoniales de las empresas aseguradoras – activo, pasivo y reperscusión en cuentas de resultados -, dividiendo a su vez en partidas que puedan ayudar a identificar el punto sobre el que realizar nuestro trabajo.
Inversiones Financieras y Tesorería – Normativa y Procedimientos
- Inversiones Financieras – Detalle y Valoración de Carteras, Ingresos Financieros y Cuentas Transitorias
- Tesorería
- Inmovilizado
- (Amortización del mismo)
- Primas pendientes de cobro
- (Provisión Primas Pendientes Cobro)
- Resto de Activo, Balance Tipo
leo.
Situación Patrimonial. Pasivo (1/2)
Inversiones Financieras y Tesorería – Normativa y Procedimientos
- Financiación Ajena
- Deudas Condicionadas
- Provisiones Matemáticas
- Provisión para Riesgos en Curso
- Provisiones Técnicas – Reserva de Siniestros conocidos
- Provisiones Técnicas – Siniestros no Avisados (IBNR´S)
- Otras Provisiones Técnicas, PDS e IBNER
- Resto de Pasivo
Situación Patrimonial. Pasivo (2/2)
Test de Suficiencia de Provisiones de Siniestros-. Realizarlo por Separado para Conocidos e IBNR, la Insuficiencia aconseja una dotación de IBNER. Adicionalmente, análisis técnico de las Provisiones y adecuación de las mimas a la normativa legal.
Control de la Provisión por Primas Pendientes de Cobro
Situación Patrimonial. Cuenta de Resultados. Resumen Cuenta de Resultados
Auditoría / Control de Riesgos
Auditoría Interna
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como “una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección”.
Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la información económico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.
La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección. Con anterioridad, el control lo ejercía directamente la dirección de la empresa por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy día, y de ahí la emergencia de la llamada auditoría interna.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los siguientes:
- Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
- Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.
Análisis previo a Auditoría
Con el objeto de preparar determinadas auditorías, independientemente del tipo de análisis que requiera ésta, ya sea Patrimonial, Operacional, etc … Desde AREA XXI, podemos ofrecer un servicio de asesoría que ayude a preparar la citada revisión.
Siguiendo el orden anteriormente mostrado, este punto analizaría los siguientes puntos:
- Patrimonial
- Gestión de Activos
- Operacional
- Técnico
- Normativo
Todos estos análisis irían acompañados de las pertinentes pruebas y sugerencias de mejoras.
Planes de Negocio
Elaboración o revisión de diversa documentación de carácter técnico y contractual, como consecuencia del desarrollo de nuevos productos o modificación de los existentes, como son:
Documentación para la autorización de entidades aseguradoras o de nuevos ramos de seguros, incluyendo Programas de Actividad, Realización de análisis y Controles de calidad sobre la totalidad de la documentación indicada anteriormente, sus componentes y su grado de aplicación y ejecución.
Gestión de Activos
En el ámbito financiero, podemos definir los riesgos asumidos por una compañía de seguros en tres grupos.
Riesgo de Mercado, evaluar si la metodología que se usa para la medición de los riesgos de interés, acciones y cambio es adecuada.
Importante el control sobre el Precio de los distintos Activos, sobre todo para compromisos Plurianuales, como en las AFP’s y en los negocios de Rentas Vitalicias. Importante la gestión de ALM.
Riesgo de Crédito, verificar que la información que se usa para gestionar y controlar el riesgo es correcta.
Control sobre los distintos Emisores de los Activos, además de los distintos Reaseguradores integrantes del Cuadro.
Riesgo de Liquidez, evaluar el control que se ejerce. Se muestra de especial relevancia en las Provisiones para Siniestros Pendientes.
Operacionalmente:
- Manuales de Procedimientos
- Boletas
- Anulaciones y Modificaciones de Operaciones
- Confirmaciones
- Maestro de Valores
- Custodia
- Brokers
- Prueba de Operaciones